Ce que vous payez vraiment sur un salaire de 2 500 € brut
Prenons une entreprise de moins de 11 salariés qui paie un non-cadre 2 500 € brut par mois, avec un taux AT/MP de 1,20 %. Avant toute réduction, les cotisations patronales s'élèvent à 1 050,40 €, soit 42,02 % du brut. La réduction générale en retire 429,75 €. Il reste 620,65 € par mois à payer, 24,83 % du brut, et le salarié vous coûte 3 120,65 € par mois.
Sur un bulletin, ces 1 050,40 € se répartissent en quatre blocs. Le premier en représente près des trois quarts :
| Bloc | Ce qu'il contient | Montant |
|---|---|---|
| Sécurité sociale | maladie 325 €, vieillesse 266,50 €, allocations familiales 131,25 €, AT/MP 30 €, CSA, FNAL, dialogue social | 763,15 € |
| Retraite complémentaire | Agirc-Arrco 118 €, CEG 32,25 € | 150,25 € |
| Assurance chômage | chômage 100 €, AGS 6,25 € | 106,25 € |
| Masse salariale | formation 13,75 €, taxe d'apprentissage 14,75 € et son solde 2,25 € | 30,75 € |
| Réduction générale | coefficient 0,1719 × 2 500 € | − 429,75 € |
| Total payé | 24,83 % du brut | 620,65 € |
Deux lignes méritent un mot. La taxe d'apprentissage ne dépend pas de l'effectif : 0,59 % chaque mois, plus un solde de 0,09 % réglé au printemps de l'année suivante. Elle vise les entreprises commerciales, artisanales ou industrielles à l'impôt sur les sociétés ou en BIC, et les associations depuis mars 2026. Un libéral en BNC n'y est pas soumis, et un employeur d'apprenti dont la masse salariale ne dépasse pas 6 SMIC en est exonéré : le simulateur permet de la retirer. Et le taux AT/MP n'est pas un choix : il est notifié par la Carsat selon votre activité et, à partir d'une certaine taille, votre sinistralité. Sur 2 500 € de brut, chaque point de taux AT/MP en plus coûte 25 € par mois : à 3 %, le total passe de 620,65 € à 665,65 €.
Ce qui change à 11, 50 et 250 salariés
Un calcul fait pour une entreprise de 50 salariés et plus, comme celui de notre simulateur principal, se trompe pour une TPE sur quatre lignes, et la réduction générale n'y a pas le même paramètre. Voici les taux qui dépendent de l'effectif en 2026 :
| Ligne | Moins de 11 | 11 à 49 | 50 à 249 | 250 et plus |
|---|---|---|---|---|
| FNAL | 0,10 % plafonné | 0,10 % plafonné | 0,50 % | 0,50 % |
| Formation professionnelle | 0,55 % | 1 % | 1 % | 1 % |
| Versement mobilité | non dû | taux local | taux local | taux local |
| Forfait social sur la prévoyance | non dû | 8 % | 8 % | 8 % |
| Effort de construction (PEEC) | non dû | non dû | 0,45 % | 0,45 % |
| Contribution supplémentaire à l'apprentissage | non due | non due | non due | 0,05 à 0,6 %* |
| Tdelta de la réduction générale | 0,3781 | 0,3781 | 0,3821 | 0,3821 |
* Seulement si l'entreprise emploie moins de 5 % d'alternants ; le taux dépend de ce ratio et de l'effectif (URSSAF). Le simulateur ne la calcule pas. La taxe d'apprentissage (0,68 % au total) ne dépend pas de l'effectif, sauf un détail : sous 11 salariés, les salaires des apprentis sont exclus de son assiette.
Sur nos 2 500 € brut, sans versement mobilité, le total après réduction passe de 620,65 € sous 11 salariés à 631,90 € de 11 à 49 (la formation professionnelle prend 11,25 €), puis à 649,15 € à partir de 50. Ce dernier palier se décompose ainsi : 10 € de FNAL et 11,25 € de PEEC en plus, mais 4 € de réduction générale en plus aussi, parce que le coefficient passe de 0,1719 à 0,1735. Au-delà de 250 salariés, rien ne bouge dans notre calcul, sauf la contribution supplémentaire à l'apprentissage si vous manquez d'alternants.
Le versement mobilité est la ligne qui peut faire le plus mal. Il n'existe que si votre commune ou votre région l'a institué, et seulement à partir de 11 salariés. À Besançon (2 %), il ajoute 50 € par mois sur 2 500 € de brut : 681,90 € au lieu de 631,90 € pour une entreprise de 11 à 49 salariés. Quelques taux publiés : 0,08 % pour le versement régional en Provence-Alpes-Côte d'Azur, 0,15 % en Bretagne, 1,50 % dans le Genevois français, 2 % à Besançon, 3,20 % à Paris et en petite couronne. Le seul moyen sûr de connaître le vôtre est l'outil de recherche de l'URSSAF, par code postal de l'établissement.
Cadre et hauts salaires : les lignes qu'on oublie
À brut égal, un cadre coûte un peu plus cher. Les taux Agirc-Arrco sont pourtant les mêmes que pour un non-cadre : ce qui s'ajoute, ce sont trois lignes :
- la prévoyance cadre, au moins 1,50 % de la tranche 1 à la charge exclusive de l'employeur (accord national interprofessionnel du 17 novembre 2017) ;
- la cotisation APEC, 0,036 % côté employeur, jusqu'à quatre plafonds ;
- le forfait social de 8 % sur cette prévoyance, dès 11 salariés.
Exemple : un cadre à 4 500 € brut dans une entreprise de 11 à 49 salariés située dans le Genevois français (versement mobilité 1,50 %). Les cotisations patronales s'élèvent à 1 929,33 € par mois après réduction, 42,87 % du brut, pour un coût total de 6 429,33 €. Le statut cadre compte pour 66,51 € : la prévoyance (60,07 €), le forfait social (4,81 €) et l'APEC (1,62 €), chaque ligne arrondie au centime. Le versement mobilité, lui, coûte 67,50 €.
Le même exemple fait apparaître une ligne facile à oublier : la contribution d'équilibre technique (CET) de la retraite complémentaire. Elle ne s'applique qu'aux salaires supérieurs au plafond de la Sécurité sociale (4 005 € par mois), cadres ou non. Mais une fois ce seuil dépassé, elle porte sur tout le salaire jusqu'à huit plafonds, pas seulement sur la part au-dessus : 0,21 % côté employeur, soit 9,45 € sur 4 500 €, et 0,14 % côté salarié.
La réduction générale, dernière ligne du calcul
Depuis le 1er janvier 2026, la réduction générale dégressive unique (RGDU) remplace les anciens taux réduits de maladie et d'allocations familiales. Elle vaut un coefficient multiplié par le brut, maximal au SMIC, et nul à partir de 3 SMIC. Ce coefficient dépend lui aussi de l'effectif : sous 50 salariés, son paramètre Tdelta vaut 0,3781 au lieu de 0,3821, parce que le FNAL y est plus faible. Au SMIC, dans une entreprise de moins de 11 salariés, elle retire 700,13 € : il ne reste que 84,31 € de cotisations patronales, 4,52 % du brut. Le calcul du coefficient est détaillé étape par étape sur notre simulateur de réduction générale, temps partiel et heures supplémentaires compris.
Pourquoi ce total diffère du coût employeur de nos autres pages
Le simulateur de salaire et la page coût employeur d'un salarié utilisent le même moteur, réglé sur une entreprise de 50 salariés et plus. Il compte la CET et l'APEC, mais ni la taxe d'apprentissage, ni la PEEC, ni le versement mobilité, ni la prévoyance cadre. Nous l'avons vérifié : réglé sur 50 à 249 salariés, AT/MP 1,20 %, sans ces lignes, ce simulateur retombe au centime sur le moteur du site, de 1 867,02 € à 12 000 € de brut. Avec elles, l'écart est de 28,25 € par mois à 2 500 € brut (649,15 € au lieu de 620,90 €) : 17 € de taxe d'apprentissage et 11,25 € de PEEC.
Il reste des postes qu'aucun des deux ne calcule, parce qu'ils ne se déduisent pas du seul salaire : la part employeur de la mutuelle (un montant fixe, au moins la moitié de la cotisation), la contribution pour l'emploi des travailleurs handicapés, la CPF-CDD de 1 % sur les salaires des CDD, et les exonérations ciblées (apprentis, zones de revitalisation). Pour chiffrer une embauche complète, avec ces frais annexes, passez par le calculateur du coût employeur, et vérifiez les taux par ligne sur la page cotisations sociales 2026.
À retenir : la taille de l'entreprise change quatre taux (FNAL, formation, versement mobilité, PEEC) et le paramètre de la réduction générale. À 2 500 € brut, cela fait 28,50 € d'écart par mois entre moins de 11 et 50 salariés, avant même le versement mobilité. Saisissez aussi votre vrai taux AT/MP : sur 2 500 € brut, chaque point pèse 25 € par mois.
Sources des taux, relevées le 13 septembre 2026
- URSSAF, taux de cotisations du secteur privé, mis à jour le 1er janvier 2026 : FNAL, formation professionnelle, taxe d'apprentissage, chômage, AGS, CSA, dialogue social.
- Agirc-Arrco, cotisations au régime en 2026 (circulaire 2025-16 du 30 octobre 2025) : tranches, CEG, CET, APEC.
- URSSAF, réduction générale, mise à jour le 13 juillet 2026.
- URSSAF, taxe d'apprentissage et contribution supplémentaire, mise à jour le 4 juin 2026.
- URSSAF, forfait social, mis à jour le 13 juillet 2026.
- URSSAF, versement mobilité, mis à jour le 29 mai 2026 ; service-public.fr, taux au 1er janvier 2026 (Bretagne, Genevois français, Besançon) et 3,20 % à Paris depuis le 1er février 2024.
- service-public.fr : formation professionnelle (vérifiée le 21 janvier 2026), taxe d'apprentissage (8 juin 2026), PEEC (8 avril 2025), versement mobilité (1er septembre 2026), forfait social (1er janvier 2026).
- Prévoyance cadre : accord national interprofessionnel du 17 novembre 2017, qui reprend le 1,50 % de l'article 7 de la convention AGIRC de 1947, rappelé par l'URSSAF (lettre circulaire 2013-0000065).