Barème de l'impôt sur le revenu 2026
Le barème de l'impôt sur le revenu 2026 s'applique aux revenus perçus en 2025. Il est composé de 5 tranches marginales d'imposition, dont les seuils ont été revalorisés de 0,9 % par rapport à 2025 pour tenir compte de l'inflation. Cette indexation permet d'éviter que la hausse des prix n'entraîne automatiquement une augmentation de l'impôt pour les contribuables dont le pouvoir d'achat n'a pas réellement progressé.
| Tranche de revenu (par part) | Taux d'imposition |
|---|---|
| Jusqu'à 11 600 € | 0 % |
| De 11 601 à 29 579 € | 11 % |
| De 29 580 à 84 577 € | 30 % |
| De 84 578 à 181 917 € | 41 % |
| Au-delà de 181 917 € | 45 % |
L'impôt sur le revenu français est progressif : chaque tranche ne s'applique qu'à la fraction du revenu qui y correspond. Concrètement, même si vous dépassez le seuil de la tranche à 30 %, seule la partie de vos revenus comprise entre 29 580 € et 84 577 € sera taxée à ce taux. Les revenus en dessous restent taxés aux taux inférieurs (0 % puis 11 %). C'est le principe des taux marginaux, qui signifie que votre taux effectif d'imposition est toujours inférieur au taux de votre tranche la plus élevée.
La revalorisation de 0,9 % des tranches pour 2026 signifie que les seuils de chaque tranche ont été relevés. Par exemple, la première tranche exonérée passe de 11 497 € à 11 600 €. Cette mesure bénéficie à tous les contribuables, en particulier ceux dont les revenus se situent à la frontière entre deux tranches.
Comment calculer son impôt sur le revenu ?
Le calcul de l'impôt sur le revenu suit un processus en quatre étapes successives. Comprendre cette mécanique vous permet de mieux anticiper le montant de votre imposition et d'optimiser votre situation fiscale.
Étape 1 : Déterminer le revenu net imposable
Le revenu net imposable correspond à l'ensemble de vos revenus (salaires, pensions, revenus fonciers, etc.) après déduction des charges. Pour les salariés, il figure sur votre déclaration de revenus préremplie et correspond généralement au cumul de vos salaires nets imposables indiqués sur vos bulletins de paie.
Étape 2 : Appliquer l'abattement de 10 %
Un abattement forfaitaire de 10 % pour frais professionnels est appliqué automatiquement sur les salaires et traitements. Cet abattement est encadré par un minimum de 495 € et un maximum de 14 171 € par personne en 2026. Alternativement, vous pouvez opter pour la déduction de vos frais réels si ceux-ci dépassent le montant de l'abattement forfaitaire.
Étape 3 : Diviser par le nombre de parts (quotient familial)
Le revenu après abattement est divisé par votre nombre de parts fiscales pour obtenir le quotient familial. Ce mécanisme permet de réduire la progressivité de l'impôt pour les familles. Plus votre foyer compte de parts, moins l'imposition par tranche est élevée.
Étape 4 : Appliquer le barème puis multiplier par le nombre de parts
On applique le barème progressif au quotient familial (revenu par part), puis on multiplie le résultat par le nombre de parts pour obtenir l'impôt brut total. Des réductions et crédits d'impôt peuvent ensuite venir diminuer ce montant.
Exemple concret : 30 000 € net imposable, 1 part
Prenons un contribuable célibataire sans enfant gagnant 30 000 € net imposable par an :
- Abattement de 10 % : 30 000 × 10 % = 3 000 €. Revenu après abattement : 30 000 - 3 000 = 27 000 €
- Quotient familial : 27 000 ÷ 1 part = 27 000 €
- Application du barème :
- Jusqu'à 11 600 € → 0 % = 0 €
- De 11 601 à 27 000 € → 15 400 × 11 % = 1 694 €
- Impôt total : (0 + 1 694) × 1 part = 1 694 € par an, soit environ 141 € par mois
Le taux effectif d'imposition est de 1 694 / 30 000 = 5,6 %, bien en dessous du taux marginal de 11 % qui s'applique à la dernière tranche de ce contribuable.
Le prélèvement à la source (PAS)
Depuis le 1er janvier 2019, l'impôt sur le revenu est collecté via le prélèvement à la source (PAS). Ce système supprime le décalage d'un an qui existait auparavant entre la perception des revenus et le paiement de l'impôt. Désormais, vous payez votre impôt en temps réel, au moment où vous percevez vos revenus.
Chaque mois, votre employeur prélève directement sur votre salaire net le montant de l'impôt correspondant. Le taux appliqué est transmis à votre employeur par l'administration fiscale. Trois options de taux sont possibles :
- Taux personnalisé : calculé sur la base de votre dernière déclaration de revenus. C'est le taux par défaut.
- Taux individualisé : pour les couples, chaque conjoint peut se voir appliquer un taux adapté à ses propres revenus.
- Taux neutre (ou non personnalisé) : un taux standard basé uniquement sur le montant du salaire, sans prendre en compte la situation familiale. Utile si vous ne souhaitez pas que votre employeur connaisse votre taux réel.
Le prélèvement à la source n'est qu'un acompte. Chaque année, lors de la déclaration de revenus (en avril-juin), l'administration recalcule votre impôt définitif. Si vous avez trop payé, vous êtes remboursé ; si vous n'avez pas assez payé, un complément vous est demandé. Vous pouvez également moduler votre taux en cours d'année en cas de changement de situation (mariage, naissance, variation de revenus).
Pour estimer le montant de votre salaire net après impôt, utilisez notre simulateur de salaire brut en net qui intègre le prélèvement à la source dans ses calculs.
Les parts fiscales : quotient familial
Le quotient familial est un mécanisme central de l'impôt sur le revenu français. Il consiste à diviser le revenu imposable du foyer par un nombre de parts fiscales qui dépend de la composition de la famille. Ce système permet d'adapter l'imposition à la capacité contributive réelle du foyer.
| Situation | Nombre de parts |
|---|---|
| Célibataire sans enfant | 1 |
| Couple marié / pacsé | 2 |
| Couple + 1 enfant | 2,5 |
| Couple + 2 enfants | 3 |
| Couple + 3 enfants | 4 |
| Parent isolé + 1 enfant | 2 |
Chacun des deux premiers enfants à charge ajoute une demi-part au quotient familial. À partir du troisième enfant, chaque enfant supplémentaire apporte une part entière. Un parent isolé (célibataire, divorcé ou séparé élevant seul un enfant) bénéficie d'une demi-part supplémentaire.
L'impact du quotient familial est considérable. Pour un même revenu de 40 000 € net imposable, un célibataire (1 part) paiera environ 3 904 € d'impôt, tandis qu'un couple (2 parts) ne paiera qu'environ 1 408 €. L'avantage du quotient familial est toutefois plafonné à 1 759 € par demi-part supplémentaire (au-delà des deux parts du couple) pour éviter un bénéfice disproportionné pour les hauts revenus.
Exemples de calcul d'impôt 2026
Le tableau ci-dessous présente des estimations d'impôt sur le revenu 2026 pour différents niveaux de revenus et différentes configurations familiales. Les calculs tiennent compte de l'abattement forfaitaire de 10 % pour frais professionnels et du barème progressif 2026.
| Revenu net annuel | 1 part | 2 parts | 2,5 parts |
|---|---|---|---|
| 20 000 € | ~704 € | ~0 € | ~0 € |
| 30 000 € | ~1 694 € | ~418 € | ~0 € |
| 40 000 € | ~3 904 € | ~1 408 € | ~770 € |
| 50 000 € | ~6 604 € | ~2 398 € | ~1 760 € |
Ces montants sont des estimations basées sur le barème standard et l'abattement forfaitaire de 10 %. Le montant réel de votre impôt peut varier en fonction de votre situation complète : revenus complémentaires, réductions et crédits d'impôt (dons, emploi à domicile, investissements locatifs, etc.), déduction des frais réels au lieu de l'abattement forfaitaire, ou plafonnement du quotient familial.
On constate l'effet significatif du nombre de parts fiscales : pour un revenu de 50 000 €, l'impôt passe de 6 604 € avec 1 part à 2 398 € avec 2 parts, soit une réduction de plus de 60 %. C'est la conséquence directe du système progressif combiné au quotient familial : en divisant le revenu par un plus grand nombre de parts, on « descend » dans les tranches du barème, et le taux effectif diminue.
Bon à savoir : le barème de l'impôt 2026 s'applique aux revenus de l'année 2025. La déclaration de revenus se fait habituellement entre avril et juin 2026. Le prélèvement à la source est ajusté en septembre suite à cette déclaration.
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Quelles sont les tranches d'impôt sur le revenu en 2026 ?
Le barème 2026 comporte 5 tranches : 0 % jusqu'à 11 600 €, 11 % de 11 601 à 29 579 €, 30 % de 29 580 à 84 577 €, 41 % de 84 578 à 181 917 €, et 45 % au-delà de 181 917 €. Les seuils ont été revalorisés de 0,9 % par rapport à 2025 pour suivre l'inflation.
Comment est calculé le prélèvement à la source en 2026 ?
Le prélèvement à la source (PAS) est prélevé chaque mois directement sur votre salaire par votre employeur. Le taux est calculé par l'administration fiscale en fonction de vos revenus de l'année précédente. Vous pouvez opter pour un taux individualisé (chaque conjoint a son propre taux) ou un taux neutre (grille standard). Le taux est actualisé chaque année en septembre après votre déclaration de revenus.
Combien de parts fiscales ai-je droit ?
Un célibataire sans enfant a 1 part, un couple marié ou pacsé a 2 parts. Chacun des deux premiers enfants ajoute 0,5 part, et chaque enfant à partir du troisième ajoute 1 part. Un parent isolé bénéficie d'une demi-part supplémentaire, soit 2 parts avec un enfant à charge.
Quel impôt pour 30 000 € de revenu net imposable en 2026 ?
Pour 30 000 € de revenu net imposable avec 1 part fiscale : après abattement de 10 % (3 000 €), le revenu taxable est de 27 000 €. L'impôt est d'environ 1 694 € par an, soit un taux effectif de 5,6 %. Avec 2 parts, l'impôt tombe à environ 418 €. Utilisez notre simulateur de salaire pour un calcul précis.