Les trois couches d'une heure sup que personne n'empile
Un convertisseur brut-net classique retire environ 21 % à tout ce que vous saisissez. Appliqué à une heure supplémentaire, ce calcul est doublement faux : il ignore la réduction de cotisations propre aux heures sup et il ignore leur défiscalisation. Pour connaître le net réellement viré sur votre compte, il faut empiler trois mécanismes dans le bon ordre.
- La majoration. Une heure sup vaut plus qu'une heure normale : +25 % ou +50 % de taux horaire brut. C'est la seule couche que la plupart des gens connaissent.
- La réduction salariale de cotisations. Un taux légal de 11,31 % vient effacer la part vieillesse et retraite complémentaire du prélèvement. Sur l'heure sup, il ne reste en pratique que la CSG/CRDS.
- La défiscalisation. Ces heures sont exonérées d'impôt sur le revenu dans la limite de 7 500 € nets par an.
Effet cumulé au SMIC : une heure normale à 12,31 € brut laisse 9,68 € net. La même heure travaillée en heure sup à +25 % vaut 15,39 € brut et laisse 13,84 € net, soit +43 % de net pour la même heure de travail. Le simulateur ci-dessus refait ce calcul sur votre taux horaire et votre volume d'heures.
Taux de majoration légaux (25 % / 50 %) et taux conventionnels
Les heures supplémentaires sont celles effectuées au-delà de la durée légale de 35 heures par semaine. À défaut d'accord collectif, l'article L3121-36 du Code du travail fixe deux taux :
| Heures concernées | Rang dans la semaine | Majoration |
|---|---|---|
| 8 premières heures sup | 36e à 43e heure | +25 % |
| Au-delà | à partir de la 44e heure | +50 % |
Un accord d'entreprise, ou à défaut de branche, peut fixer un taux différent, mais jamais inférieur à 10 %. Beaucoup de conventions retiennent 25 % dès la première heure, d'autres 10 % ou 15 % pour les premières heures dans le BTP, l'hôtellerie ou le commerce. Vérifiez votre convention collective avant de conclure : le simulateur vous laisse saisir directement le taux horaire majoré si le vôtre diffère du barème légal. La rémunération peut aussi, si un accord le prévoit, être remplacée en tout ou partie par un repos compensateur équivalent.
La réduction salariale de cotisations (11,31 %)
Rétablie en 2019, la réduction de cotisations salariales sur les heures supplémentaires et complémentaires diminue le prélèvement social du salarié. Son taux, fixé par décret et repris par l'URSSAF, est de 11,31 %, plafonné à la somme des cotisations d'assurance vieillesse (de base et déplafonnée) et de retraite complémentaire AGIRC-ARRCO réellement dues sur la rémunération de l'heure.
Concrètement, ce taux correspond exactement à la part « retraite » du bulletin : vieillesse plafonnée 6,90 %, vieillesse déplafonnée 0,40 %, AGIRC-ARRCO tranche 1 3,15 % et contribution d'équilibre général 0,86 %. La réduction les annule sur l'heure sup. Ce qui reste dû, ce sont les cotisations non couvertes : essentiellement la CSG/CRDS (9,70 % sur 98,25 % du brut) et la complémentaire santé. Le taux effectif de prélèvement tombe ainsi à environ 10 % sur l'heure sup, contre 21 % sur une heure normale.
Le simulateur ne fige pas ce taux : il calcule les cotisations restantes au marge, en comparant votre bulletin avec et sans les heures sup. C'est pourquoi il vous demande votre brut mensuel de base : au-delà du plafond de la Sécurité sociale (4 005 € en 2026), la répartition des cotisations change et le taux restant dévie légèrement. Le détail des 11 lignes est sur la page cotisations sociales.
Défiscalisation : exonération d'IR jusqu'à 7 500 € et impact sur le RFR
Depuis la loi du 16 août 2022 (pérennisant le dispositif issu de 2019), la rémunération des heures supplémentaires et complémentaires est exonérée d'impôt sur le revenu dans la limite de 7 500 € nets par an. En dessous de ce plafond, ces heures n'augmentent pas votre impôt ; l'excédent éventuel est imposé au barème progressif.
Un point trop souvent oublié : même exonérées, ces heures sont réintégrées dans votre revenu fiscal de référence (RFR). Le RFR conditionne l'accès à de nombreux dispositifs : exonération ou plafonnement de la taxe foncière, bourses, tarifs de crèche, prime d'activité, certaines aides locales. Faire beaucoup d'heures sup peut donc, indirectement, faire perdre une aide sous condition de ressources, même sans impôt supplémentaire. Le barème et le prélèvement à la source sont détaillés sur notre page impôt sur le revenu 2026.
Net à payer vs net imposable de l'heure sup
Deux montants nets coexistent sur un bulletin de paie, et l'heure sup les sépare nettement :
- Le net à payer est la somme réellement virée sur votre compte : brut de l'heure sup, moins les cotisations restantes (après réduction), sans prélèvement à la source dessus tant que vous êtes sous le plafond de défiscalisation.
- Le net imposable est l'assiette de l'impôt. Pour une heure sup exonérée, ce montant est retiré du net imposable soumis au prélèvement à la source — mais réintégré au RFR comme vu plus haut. C'est la raison pour laquelle, certains mois, votre net à payer augmente sans que votre taux de prélèvement bouge.
Exemples chiffrés au SMIC et au-delà
Tous les montants ci-dessous sortent du même moteur que le simulateur, pour un non-cadre sous le plafond de la Sécurité sociale, avec la réduction de 11,31 %.
| Taux horaire brut | Majoration | Brut de l'heure sup | Net à payer |
|---|---|---|---|
| SMIC 12,31 € | +25 % | 15,39 € | 13,84 € |
| SMIC 12,31 € | +50 % | 18,46 € | 16,61 € |
| 15 € | +25 % | 18,75 € | 16,87 € |
| 20 € | +25 % | 25,00 € | 22,49 € |
| 20 € | +50 % | 30,00 € | 26,99 € |
À l'échelle du mois, l'effet se voit vite. Au SMIC, 10 heures sup à +25 % représentent 153,88 € brut et environ 138 € net en plus ; 20 heures sup, 307,75 € brut et environ 277 € net. Sur l'année, ce rythme de 20 h/mois cumule près de 3 300 € nets, à comparer au plafond de défiscalisation de 7 500 € qui laisse donc de la marge.
Cas particuliers : jours fériés, RTT monétisées, temps partiel
- Jours fériés et dimanche. Le travail un jour férié ou le dimanche n'est pas, en soi, une heure supplémentaire : la majoration éventuelle (souvent +100 % le 1er mai, variable selon la convention) ne se cumule avec la majoration heures sup que si l'heure dépasse aussi les 35 h hebdomadaires. Une majoration « jour férié » conventionnelle n'ouvre pas droit à la réduction de cotisations ni à la défiscalisation, réservées aux heures sup et complémentaires.
- RTT monétisées. Le dispositif de rachat de journées de RTT (loi de 2022, prolongé) permet de convertir des RTT non prises en salaire majoré. Ces sommes bénéficient du même régime social et fiscal que les heures supplémentaires : réduction de cotisations et exonération d'IR dans le plafond commun de 7 500 €.
- Temps partiel : heures complémentaires. Un salarié à temps partiel ne fait pas d'heures « supplémentaires » mais complémentaires, majorées de +10 % dans la limite du dixième de la durée prévue puis +25 % au-delà (articles L3123-28 et L3123-29). Elles ouvrent droit à la même réduction de cotisations et à la même défiscalisation. Le calcul du salaire à temps partiel est détaillé sur notre page salaire à temps partiel.
Questions fréquentes sur les heures supplémentaires
Combien touche-t-on net pour une heure supplémentaire en 2026 ?
Une heure sup empile trois effets : la majoration (25 % puis 50 %), la réduction de cotisations de 11,31 % et la défiscalisation jusqu'à 7 500 €/an. Au SMIC (12,31 €/h), une heure majorée à 25 % donne 15,39 € brut et environ 13,84 € net, contre 12,10 € si elle était taxée comme une heure normale. Le simulateur le calcule sur votre taux.
Quel est le taux de majoration des heures supplémentaires ?
À défaut d'accord, la majoration est de 25 % pour les 8 premières heures (36e à 43e) et de 50 % au-delà (article L3121-36 du Code du travail). Un accord collectif peut fixer un autre taux, jamais inférieur à 10 %. Vérifiez votre convention collective.
Qu'est-ce que la réduction de cotisations sur les heures sup ?
Une réduction des cotisations salariales au taux de 11,31 %, plafonnée à la somme des cotisations vieillesse et retraite complémentaire dues sur l'heure. Elle efface la part retraite : il ne reste en pratique que la CSG/CRDS et la complémentaire santé, soit un taux effectif d'environ 10 % au lieu de 21 %.
Les heures supplémentaires sont-elles défiscalisées en 2026 ?
Oui, dans la limite de 7 500 € nets par an (loi du 16 août 2022, pérennisée). Au-delà, l'excédent est imposable au barème. Attention : même exonérées, elles sont réintégrées au revenu fiscal de référence, ce qui peut affecter l'éligibilité à certaines aides sous condition de ressources.
Le rachat de jours de RTT suit-il le même régime ?
Oui. Les RTT monétisées (journées non prises rachetées par l'employeur, majorées) bénéficient du même régime social et fiscal que les heures supplémentaires : réduction de cotisations de 11,31 % et exonération d'impôt dans le plafond commun de 7 500 € par an.
Comment sont payées les heures complémentaires à temps partiel ?
À temps partiel, ce sont des heures complémentaires : +10 % dans la limite du dixième de la durée prévue, puis +25 % au-delà (articles L3123-28 et L3123-29). Elles ouvrent droit à la même réduction de cotisations et à la même défiscalisation. Voir notre page salaire à temps partiel.
Dernière mise à jour : juillet 2026 — SMIC horaire 12,31 € depuis le 1er juin 2026, réduction salariale 11,31 %, plafond de défiscalisation 7 500 €/an. Sources : URSSAF, articles L3121-36, L3123-28 et L3123-29 du Code du travail. Les montants du simulateur sortent du même moteur que le simulateur complet.